Вопросы и ответы

Cогласно п. 1 ст. 22 ФЗ № 152 от 27.07.2006 «О персональных данных» оператор до начала обработки персональных данных обязан уведомить уполномоченный орган по защите прав субъектов персональных данных о своем намерении осуществлять обработку персональных данных.
Оператором признается государственный орган, муниципальный орган, юридическое или физическое лицо, самостоятельно или совместно с другими лицами организующие и (или) осуществляющие обработку персональных данных, а также определяющие цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.
Под персональными данными понимается любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному физическому лицу (например, Ф.И.О., паспортные данные, ИНН, СНИЛС и др.).
Обработка персональных данных - любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.
Однако закон устанавливает случаи, при которых оператор вправе обрабатывать персональные данные без Уведомления (ст. 22 ФЗ № 152): 1) в соответствии с трудовым законодательством; 2) в связи с заключением договора; 3) если обработка осуществляется без использования средств автоматизации и другие.
Исходя из этого, если компания передает личные данные работников при перечислении денежных средств на зарплатные счета путем заключения договоров с банками, в налоговые органы, в ПФР с использованием сети Интернет, включая программу 1С, иным образом обрабатывает персональные данные с использованием средств автоматизации, такая организация обязана подать Уведомление об обработке персональных данных в уполномоченный орган до начала такой обработки.
Хотелось бы отметить, что в настоящее время такой орган как ПФР принимает расчеты только в электронном виде. В связи с этим, пункт ст. 22, устанавливающий исключение, связанное с обработкой данных без средств автоматизации, противоречит остальным исключительным случаям. Поэтому делаем выводы, что все работодатели должны подавать Уведомление об обработке персональных данных.
В Брянской области уполномоченным органом по защите прав субъектов персональных данных является Управление федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций по Брянской области.
Указанное Уведомление необходимо заполнить на сайте Управления (http: //32.rkn.gov.ru/), распечатать форму на бланке организации, подписать ее и направить в Управление. В разделе «Персональные данные» есть пример заполнения такого уведомления.
Кроме того, в случае, если компании пришел запрос от уполномоченного органа по представлению Уведомления, на него необходимо ответить в течение 30 дней с даты получения такого запроса. В противном случае, компания может быть привлечена к административной ответственности по статье 19.7. КоАП РФ, которая влечет предупреждение или наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей.

Согласно ФЗ от 13.07.2015 № 232-ФЗ региональные власти могут установить налоговую ставку по налогу УСН в пределах от 1% до 6%  в зависимости от категорий налогоплательщиков, а также могут ввести нулевую ставку для впервые зарегистрированных ИП.
В Брянской области с 1 января 2016 года вступит в силу Закон от 28.09.2015 г. № 78-З «Об установлении в 2016 году дифференцированных налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков», устанавливающий следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением УСН:
- для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 12%;
- для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения доходы, в размере 3%.
Однако указанные ставки применяются в том случае, если налогоплательщики осуществляют следующие виды деятельности: добыча прочих полезных ископаемых, обрабатывающие производства, обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство, у которых доходы от осуществления указанных видов деятельности составляют не менее 70%, а также если среднемесячная начисленная заработная плата на 1 работника обеспечена в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду деятельности.
Так, например, согласно статистическим данным, в октябре 2015 г. в Брянской области средняя заработная плата работников обрабатывающих производств составила 22 864 рубля 20 копеек, работников сферы добычи полезных ископаемых – 31 507 рублей 10 копеек, работников строительной сферы – 19 456 рублей 40 копеек.

Согласно проекту Приказа Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год», планируется установление таких коэффициентов в следующих величинах:
- для исчисления УСН, ПСН и налога на имущество физических лиц – 1,329;
- для исчисления торгового сбора и НДФЛ – 1,154.
Исходя из этого, в следующем году пользоваться УСН сможет предприниматель, у которого годовой доход не превысит 79 миллионов 740 тыс. рублей, а значение максимально возможного годового дохода для предпринимателя, применяющего ПСН, составит почти 1,33 миллиона рублей.
Следует отметить, что величина коэффициентов-дефляторов зависит от изменений потребительских цен на товары, работы, услуги в предшествующем периоде.  

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС, действующие в 2015 году, останутся неизменными до 31 декабря 2018 г. (ФЗ от 28.11.2015 г. № 347-ФЗ):
- ФФОМС – 5,1% от всей суммы выплат;
- ПФР – 22% от предельной базы для начисления взносов и 10% сверх этой величины;
- ФСС – 2,9% от установленной предельной базы.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265 предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС, с января 2016г. увеличится до 718 тыс. рублей, а предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР – увеличится до 796 тыс. рублей. В случае превышения предельной величины базы, тариф для страховых взносов в ПФР составит 10%. Для ФФОМС такой показатель как предельная величина базы для начисления страховых взносов не установлен.

Согласно Законопроекту № 911766-6 «О внесении изменения в статью 1 ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» с 01.01.2016 г. МРОТ в РФ составит 6 204 рубля в месяц (на 4% больше по сравнению с 2015 годом).
Если доход ИП по итогам года не превысит 300 тыс. руб., ему надо будет внести в ПФР только фиксированный взнос в размере 19 тыс. 356 руб. 48 копеек, в ФФОМС – 3 тыс. 796 руб. 85 копеек. Итого ежеквартальный платеж – 5 788, 33 рублей. А если доход превысит 300 тыс. рублей в год, то ИП должен будет, помимо внесения фиксированного взноса, доплатить в ПФР 1% от суммы превышения. Однако, максимальный порог страховых взносов для ИП, доход которых более 300 тыс. рублей в год, 2016 году равен 154 851, 84 руб. Оплатить 1% от суммы превышения необходимо до 1 апреля 2016 года за 2015 год. В случае неоплаты, установлен штраф – уплата максимального порога (в 2015 г. он составляет 148 886 рублей 40 копеек.

Согласно новому проекту Микропредприятия получат право не заполнять трудовые книжкиработников. Это станет возможным по соглашению с сотрудником. Кроме того, данные предприятия смогут вообще не оформлять трудовую книжку, если они впервые заключают трудовой договор. В таких случаях он будет основным документом, свидетельствующим о трудовой деятельности и стаже.По всем критериям ваша организация попадает под Микропредприятие, а именно количество сотрудников не превышает 15 человек,доля участия в уставном (складочном) капитале юридического лица, принадлежащая иным юридическим лицам, не являющимся субъектами МСП, не превышает 25% и выручка за год не превышает 120 млн. руб. (Постановление от 13.07.2015 N 702, в котором удвоили пороговые размеры выручки для субъектов МСП.Теперь предельные значения выручки от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий год без учета НДС для микропредприятий - 120 млн руб. (вместо прежних 60 млн руб.)). По на данный момент этот законопроект еще не вступил в законную силу, соответственно вам необходимо будет заполнить трудовую книжку по увольняющемуся сотруднику на основании установленного порядкапо заполнению трудовых книжек, вкладышей в них, дубликатов трудовых книжек утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 апреля 2003 г. N 225 "О трудовых книжках"

Нет, при расчете авансовых платежей учитывать сумму убытка нельзя. Вы можете делать это только при расчете налога за год. Поэтому, подождите окончание года. Если не сможете учесть весь убыток, остаток перенесите на следующие годы. Вы сами можете определять сумму убытка, которую учитываете в текущем году. И лучше не уменьшать прибыль до нуля. Тогда вам придется платить минимальный налог. А в расходах следующего года вы учтете только разницу между минимальным налогом и «обычным» налогом, потеряв часть убытка (п.6 ст. 346.18 НК РФ). Давайте разберем пример:
Условие: убыток на начало 2015 года -1500 000 руб. По итогам отчетных периодов авансовые платежи не уплачивались. По итогам 2015 года доходы составят - 8 700 000 руб., расходы – 7 200 000 руб. Налог при УСН будет равен 225 000 руб. (( 8 700 000 – 7 200 000)*15%)
Решение:если учесть убыток полностью и заплатить минимальный налог – 87 000 р. (8 700 000 * 1%), экономия составит 138 000 руб. (225 000 – 87 000). И в следующем году в расходах можно учесть разницу между налогом, исчисленным в общем порядке и минимальным налогом - 138 000 р.
Если учесть убыток так, чтобы минимальный налог платить не пришлось, например в сумме 920 000 руб. и заплатить «обычный» налог 87 000руб. ((8 700 000- 7200 000 – 920 000)*15%), экономия составит те же 138 000 руб. (225 000 - 87 000). Но в следующем году можно учесть убыток в сумме 580 000 руб. (1 500 000 - 920 000). Т. е. на 442 000 руб. больше.
Клиент:
Учту эту информацию , когда закончится год и сумму убытка отражу в строке 130 раздела 3 книги учета доходов и расходов и в строке 230 раздела 2.2 декларации по УСН. Остаток перенесу на будущее и отражу в строках 150 и 160 раздела 3 книги учета доходов и расходов, правильно?

Эксперт ООО «Профи-Консалтинг»:

Да, все верно.

Минфин согласился с тем, что отдельный доход в вашей ситуации не возникает, достаточно того, что платится ЕНВД, Если безвозмездно полученное помещение используется в облагаемой ЕНВД деятельности, то применять иные режимы налогообложения в отношении полученного дохода не надо (Письмо Минфина от 19.12.2014 № 03-11-11/65823). И все же имейте ввиду: если хотя бы несколько метров вы станете использовать в деятельности, подпадающей под общий режим налогообложения, то от налога на прибыль с дохода в виде безвозмездного пользования помещением, разумеется, в соответствующей пропорции вам уже не избежать.

Таким организациям надо платить налог на имущество, если недвижимость в собственности, учтена на счете 01 «Основные средства» и включена в вашем субъекте РФ в перечень объектов, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Если такой перечень есть, вы его найдете на официальном сайте своего региона или его уполномоченного органа. Необходимо, чтобы кадастровая стоимость самого объекта недвижимости была определена по состоянию на 01.01.2015 года. На данный момент законодательством Брянской области такой перечень еще не определен и не опубликован, соответственно за 2015 год налог на имущество, организациям применяющим Упрощенную систему налогообложения и ЕНВД платить не нужно.

Если сдача помещений в аренду носит разовый характер (не предполагает оказание услуг на длительный период времени), эти доходы являются операционными и учитываются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». В соответствии с пунктом 5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.05.1999 г. № 32н.